“Lương hưu: Có tính thuế TNCN hay không?”

Lương hưu là một khái niệm phổ biến trong xã hội hiện nay. Đó là một khoản tiền mà người lao động được nhà nước trả sau khi nghỉ hưu. Tuy nhiên, điều mà ít người biết đến là lương hưu cũng có thể phải chịu thuế TNCN – thuế thu nhập cá nhân. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giải đáp những thắc mắc liên quan đến việc lương hưu có tính thuế TNCN hay không.

I. Lương hưu là gì?

Lương hưu là số tiền một người được nhà nước trả sau khi nghỉ hưu. Trong nhiều trường hợp, người lao động đã đóng bảo hiểm xã hội để có thể nhận được lương hưu sau khi về hưu.

II. Lương hưu có tính thuế TNCN không?

Lương hưu có tính thuế TNCN hay không tùy thuộc vào nguồn gốc thu nhập của lương hưu đó. Nếu lương hưu được nhận từ một cơ sở kinh doanh nào đó mà có thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thì lương hưu này sẽ phải chịu thuế TNCN. Theo quy định của Luật Thuế TNDN, các khoản chi trả cho người lao động, bao gồm lương hưu, sẽ được tính như một chi phí và trừ vào doanh thu để tính thuế TNDN.

Tuy nhiên, nếu lương hưu được nhận từ bảo hiểm xã hội hoặc các khoản trợ cấp từ phía nhà nước thì lương hưu này không phải chịu thuế TNCN.

III. Thuế TNCN áp dụng cho lương hưu như thế nào?

Nếu lương hưu được tính vào thu nhập TNDN thì người nhận lương hưu sẽ phải chịu thuế TNCN theo tỷ lệ thuế của người nghỉ hưu đó. Kể từ ngày 1/7/2020, với người nghỉ hưu có mức thu nhập trên 9 triệu đồng/tháng, tỷ lệ thuế TNCN sẽ là 35%.

Cách tính thuế TNCN cho lương hưu là tương đối đơn giản. Trước tiên, phải tính toán số tiền thu nhập chịu thuế bằng cách trừ đi một số khoản miễn thuế (nếu có) như thu nhập từ BHXH và các khoản giảm trừ khác. Sau đó, sử dụng bảng thuế TNCN (được công bố bởi cục thuế) để tính toán số tiền thuế phải đóng.

IV. Các loại lương hưu cần phải chịu thuế TNCN là gì?

Các loại lương hưu cần phải chịu thuế TNCN bao gồm:

– Lương hưu từ cơ quan, đơn vị sự nghiệp công lập.
– Lương hưu từ các doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh trên địa bàn Việt Nam.
– Các khoản lương hưu từ nước ngoài nhận và được đăng ký thuế TNCN theo quy định của Luật Thuế TNCN.

V. Những trường hợp lương hưu không phải chịu thuế TNCN là gì?

Các trường hợp lương hưu không phải chịu thuế TNCN bao gồm:

– Lương hưu từ bảo hiểm xã hội.
– Các khoản trợ cấp từ phía nhà nước như phụ cấp thai sản, trợ cấp cho người nghèo, trợ cấp thất nghiệp,…
– Các khoản trợ cấp từ các tổ chức, cá nhân tặng.

VI. Điều kiện để được miễn thuế TNCN cho lương hưu

Để được miễn thuế TNCN cho lương hưu, người nhận lương hưu phải thỏa mãn đủ các điều kiện sau:

1. Phải được phép hưởng lương hưu trong quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội hoặc theo quy định của pháp luật khác.

2. Đã đóng bảo hiểm xã hội ít nhất 15 năm hoặc đủ điều kiện về tuổi và thời gian đóng bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật.

3. Mức lương hưu không quá 27 triệu đồng/tháng.

VII. Các câu hỏi thường gặp về lương hưu và thuế TNCN

1. Tôi nhận lương hưu từ cơ quan nhà nước, tôi có phải chịu thuế TNCN không?

Nếu lương hưu của bạn được trả bởi cơ quan nhà nước thì bạn không phải chịu thuế TNCN.

2. Tôi nhận lương hưu từ bảo hiểm xã hội, tôi có phải chịu thuế TNCN không?

Không, lương hưu từ bảo hiểm xã hội không phải chịu thuế TNCN.

3. Lương hưu của tôi được tính vào thu nhập TNDN hay không?

Nếu lương hưu của bạn được trả bởi doanh nghiệp nào đó thì nó sẽ được tính vào thu nhập TNDN.

4. Lượng hữu của tôi có được miễn thuế TNCN không?

Nếu bạn đủ điều kiện về tuổi và thời gian đóng bảo hiểm xã hội và lương hưu không quá 27 triệu đồng/tháng thì lương hưu của bạn sẽ được miễn thuế TNCN.

VIII. Kết luận

Tổng kết lại, lương hưu cũng có thể bị chịu thuế TNCN tùy thuộc vào nguồn gốc thu hút. Chúng tôi hy vọng rằng bài viết này đã giải đáp được một số thắc mắc về vấn đề này. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào khác liên quan đến lương hưu và thuế TNCN, hãy liên hệ với cục thuế hoặc tư vấn viên thuế để được giải đáp.

Tìm được 31 hình ảnh liên quan đến lương hưu có tính thuế tncn không.

Cách tính thuế TNCN đối với người nghỉ hưu

Khi người lao động đã đủ tuổi nghỉ hưu, họ vẫn phải trả thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu thu nhập của họ vượt qua mức miễn thuế. Tuy nhiên, quy định về cách tính thuế TNCN với người nghỉ hưu có những điểm khác biệt so với người lao động đang làm việc.

Tính thuế TNCN cho người nghỉ hưu

Thu nhập tính thuế của người nghỉ hưu bao gồm các khoản thu nhập như tiền lương hưu, tiền lương đột xuất, tiền lương phụ cấp, tiền lãi suất, tiền thuê nhà, tiền thưởng và các khoản thu nhập khác từ tiền công tác.

Khi tính thuế TNCN cho người nghỉ hưu, trước tiên phải tính thuế thu nhập thường xuyên (TNTX) và thuế thu nhập khác (TTNK).

– Tính TNTX: Trừ đi mức miễn thuế là 11 triệu đồng/năm, khoản tiền này được tăng lên mức 13 triệu đồng/năm đối với người từ 60 tuổi trở lên, tính trên tổng thu nhập.
– Tính TTNK: Tính thuế thu nhập khác theo mức thuế 10%, tính trên tổng thu nhập.

Sau đó, cộng tổng TNTX và TTNK lại, từ đó tính toán thuế TNCN theo mức thuế phải đóng của người nghỉ hưu.

FAQs

1. Người nghỉ hưu có cần phải nộp thuế TNCN hay không?

Đối với người nghỉ hưu, nếu thu nhập của họ vượt qua mức miễn thuế, thì họ vẫn phải nộp thuế TNCN.

2. Mức miễn thuế TNCN cho người nghỉ hưu là bao nhiêu?

Mức miễn thuế TNCN cho người nghỉ hưu hiện nay là 11 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, đối với người từ 60 tuổi trở lên, mức miễn thuế được tăng lên mức 13 triệu đồng/năm.

3. Thu nhập của người nghỉ hưu tính thuế như thế nào?

Khi tính thuế TNCN cho người nghỉ hưu, thu nhập tính thuế của họ bao gồm các khoản thu nhập như tiền lương hưu, tiền lương đột xuất, tiền lương phụ cấp, tiền lãi suất, tiền thuê nhà, tiền thưởng và các khoản thu nhập khác từ tiền công tác.

4. Làm thế nào để tính thuế TNCN cho người nghỉ hưu?

Đầu tiên, tính thuế thu nhập thường xuyên (TNTX) bằng cách trừ đi mức miễn thuế là 11 triệu đồng/năm, hoặc 13 triệu đồng/năm đối với người từ 60 tuổi trở lên. Sau đó, tính thuế thu nhập khác (TTNK) theo mức thuế 10%. Tổng TNTX và TTNK được cộng lại, và tính thuế TNCN theo mức thuế phải đóng của người nghỉ hưu.

5. Thủ tục nộp thuế TNCN cho người nghỉ hưu như thế nào?

Người nghỉ hưu có thể nộp thuế TNCN tại các cơ quan thuế, hoặc thông qua các dịch vụ thuế trực tuyến. Người nghỉ hưu cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ, hồ sơ liên quan đến thu nhập của mình để nộp thuế TNCN đúng hạn.

6. Khi nào người nghỉ hưu cần nộp thuế TNCN?

Người nghỉ hưu cần nộp thuế TNCN trước ngày 30/4 hàng năm, nếu họ có thu nhập trong năm trước đó vượt qua mức miễn thuế. Nếu họ không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt qua mức miễn thuế, họ không cần phải nộp thuế TNCN.

Người nghỉ hưu đi làm có phải nộp thuế TNCN?

Người nghỉ hưu được cho là những người đã nghỉ làm từ công ty hoặc đơn vị doanh nghiệp, có tuổi nghỉ hưu theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, trong thời gian nghỉ hưu, nếu muốn hoạt động lao động tiếp tục, có thể làm việc tại các đơn vị kinh doanh để tăng thêm thu nhập. Trong trường hợp này, việc nộp thuế trở nên phức tạp và những người nghỉ hưu cũng phải đối mặt với câu hỏi liệu họ có phải nộp thuế TNCN hay không?

Cơ quan có thẩm quyền xác định người được nộp thuế TNCN

Theo điều 3 quyết định số 1873/QĐ-BTC về việc hướng dẫn việc áp dụng luật thuế thu nhập cá nhân đối với người nghỉ hưu, người nghỉ hưu có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động bán thời gian khác phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, theo quy định tại điều 2 của Luật Thuế TNCN 2019, thu nhập nào được xác định là thu nhập chịu thuế? Theo quy định ở đây, người nghỉ hưu đi làm sẽ phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập của họ vượt quá mức giá một triệu đồng mỗi tháng, trừ trường hợp được miễn, giảm thuế theo các quy định khác của pháp luật.

Do đó, chính cơ quan có thẩm quyền quyết định thuế TNCN sẽ xác định thu nhập của người nghỉ hưu để quyết định liệu nếu họ có phải nộp thuế TNCN hay không.

Phạm vi thuế thu nhập cá nhân khi người nghỉ hưu đi làm

Phạm vi thuế thu nhập cá nhân để xác định cho người nghỉ hưu đi làm thường được hiểu là các thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, bán hàng, tiền lương,… Tuy nhiên, việc thu nhập bổ sung thông qua các hoạt động khác như xây dựng, giáo dục, nhận cho thuê tài sản, phát triển bất động sản, giao dịch chứng khoán được trang bị thuộc về phạm vi thuế thu nhập cá nhân.

Do đó, khi người nghỉ hưu đi làm, nếu nhận được thu nhập từ các hoạt động kinh doanh kể trên, họ sẽ phải tính và nộp thuế TNCN.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân của người nghỉ hưu đi làm

Người nghỉ hưu đi làm có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, sẽ phải tự tính và nộp thuế thông qua các bước như sau:

Bước 1: Xác định khoản thu nhập chịu thuế
– Đối với thu nhập từ tiền lương, người nghỉ hưu đi làm phải xác định số tiền đã nhận được trong tháng.
– Đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh, người nghỉ hưu đi làm phải tính toán số lợi nhuận thu được trong tháng.

Bước 2: Xác định khoản giảm trừ thuế TNCN
– Giảm trừ con cái: Giảm trừ mỗi người là vợ chồng hoặc con phải có hộ khẩu thường trú tại Việt Nam, được cấp giấy chứng nhận nhân khẩu hoặc giấy tờ hợp lệ. Số tiền giảm trừ là 4.400.000 đồng/người/năm.
– Giảm trừ người phụ thuộc: Giảm trừ một số tiền cho người được xem là người phụ thuộc. Số tiền này là 1.650.000 đồng/người/năm.
– Giảm trừ lương hưu: Nếu người nghỉ hưu có thu nhập từ lương hưu, họ được hưởng khoản giảm trừ lương hưu. Số tiền giảm trừ là 3.000.000 đồng/tháng.

Bước 3: Tính thuế TNCN
– Tính thuế thu nhập cá nhân là (khoản thu nhập chịu thuế – giảm trừ thuế) x thuế suất thu nhập cá nhân.
– Thuế suất thu nhập cá nhân thường là 5%, 10%, 15%, 20%, 25% và 35%. Con số này tùy thuộc vào mức thu nhập của người nghỉ hưu đi làm.

FAQs
1. Người nghỉ hưu đi làm kiểm soát thuế TNCN như thế nào?
Người nghỉ hưu đi làm phải tự quản lý thuế TNCN của mình, bao gồm xác định khoản thu nhập chịu thuế, giảm trừ và tính toán số tiền nộp thuế.

2. Người nghỉ hưu đi làm phải nộp thuế TNCN cho những loại thu nhập nào?
Người nghỉ hưu đi làm phải nộp thuế TNCN cho những loại thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động bán thời gian khác.

3. Người nghỉ hưu đi làm có được giảm trừ thuế đối với con cái và người phụ thuộc không?
Người nghỉ hưu đi làm được giảm trừ thuế đối với con cái và người phụ thuộc tùy theo số lượng và cấp độ mỗi khối.

4. Giá trị khoản giảm trừ thuế cao nhất thuộc về người nghỉ hưu được quy định là bao nhiêu?
Giá trị khoản giảm trừ thuế cao nhất thuộc về người nghỉ hưu được quy định là 4.400.000 đồng/người/năm.

5. Những thu nhập nào được miễn thuế cho người nghỉ hưu đi làm?
Thức ăn, chỗ ở, quần áo, điện thoại, tiền sửa chữa, phí học tập, phí khám bệnh và thuốc men là những thu nhập được miễn thuế cho người nghỉ hưu đi làm.